Completarea Precizărilor privind structura codurilor IBAN aferente conturilor de cheltuieli şi venituri bugetare

În Monitorul Oficial nr. 730 din 11 septembrie a.c. a fost publicat Ordinul Ministerului Finanțelor Publice nr. 2.379/2017 pentru modificarea şi completarea Precizărilor privind structura codurilor IBAN aferente conturilor de cheltuieli şi venituri bugetare, precum şi conturilor de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.271/2004.

Art. I.

Precizările privind structura codurilor IBAN aferente conturilor de cheltuieli şi venituri bugetare, precum şi conturilor de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.271/2004, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 813 din 3 septembrie 2004, cu modificările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. La articolul 1 alineatul (1), litera a3) a literei A) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„a3) pentru conturile de venituri bugetare ale bugetului Fondului pentru mediu şi bugetului Trezoreriei Statului, codurile IBAN au următoarea structură:

– pentru bugetul Fondului pentru mediu:

RO zz TREZyyy 20 I cccccc xxxx,

în care:

– RO = codul de ţară;

– zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;

– TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;

– yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului, prevăzut în anexă;

– 20 = contul sintetic din planul de conturi al Trezoreriei Statului, respectiv 20 «Veniturile bugetelor instituţiilor publice din administraţia publică centrală»;

– I = sursa de finanţare «bugetul Fondului pentru mediu»;

– cccccc = indicator din Clasificaţia indicatorilor privind finanţele publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.954/2005, cu modificările şi completările ulterioare (capitol – format din primele două caractere numerice din clasificaţie/subcapitol/paragraf). În situaţia în care detalierea subdiviziunilor de venituri bugetare din Clasificaţia indicatorilor privind finanţele publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.954/2005, cu modificările şi completările ulterioare, este efectuată numai la nivel de capitol şi subcapitol, cele două caractere aferente paragrafului se completează cu «00»;

– xxxx = 4 caractere reprezentând câmp haşurat cu litera X;

– pentru bugetul Trezoreriei Statului:

RO zz TREZyyy 20 J cccccc xxxx,

în care:

– RO = codul de ţară;

– zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;

– TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;

– yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului, prevăzut în anexă;

– 20 = contul sintetic din planul de conturi al Trezoreriei Statului, respectiv 20 «Veniturile bugetelor instituţiilor publice din administraţia publică centrală»;

– J = sursa de finanţare «Bugetul Trezoreriei Statului»;

– cccccc = indicator din Clasificaţia indicatorilor privind finanţele publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.954/2005, cu modificările şi completările ulterioare (capitol – format din primele două caractere numerice din clasificaţie/subcapitol/00 – pentru paragraf). În situaţia în care detalierea subdiviziunilor de venituri bugetare din Clasificaţia indicatorilor privind finanţele publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.954/2005, cu modificările şi completările ulterioare, este efectuată numai la nivel de capitol şi subcapitol, cele două caractere aferente paragrafului se completează cu «00»;

– xxxx = 4 caractere reprezentând câmp haşurat cu litera X;”.

2. La articolul 1 alineatul (1), după litera a4) a literei A) se introduce o nouă literă, litera a5), cu următorul cuprins:

„a5) prin excepţie de la prevederile lit. a1) şi a2), structura codurilor IBAN aferente conturilor de venituri ale bugetului de stat aprobate prin ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală prevăzut la art. 6 alin. (9) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA este următoarea:

RO zz TREZyyy tt s cccccc x TVA, în care:

– RO = codul de ţară;

– zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;

– TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;

– yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului, prevăzut în anexă;

– tt = contul sintetic din planul de conturi al Trezoreriei Statului;

– s = sursa de finanţare, care se completează cu litera «A» reprezentând sursa «Integral de la buget»;

– x = caracter reprezentând câmp haşurat cu litera X;

– TVA = şirul de caractere «TVA».”

3. La articolul 2, după alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1¹), cu următorul cuprins:

„(1¹) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), structura codurilor IBAN aferente conturilor de disponibilităţi prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA, deschise la unităţile Trezoreriei Statului, este următoarea:

a) pentru conturile prevăzute la art. 2 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA:

RO zz TREZ yyy cccccc xxxx TVA, în care:

– RO = codul de ţară;

– zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;

– TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;

– yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului, prevăzut în anexă;

– cccccc = codul contului de disponibilităţi deschis potrivit planului de conturi al Trezoreriei Statului, respectiv:

– în cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare – contul 50.50.01 «Disponibil al persoanelor impozabile reprezentând contravaloare TVA, conform OG nr. 23/2017»;

– în cazul instituţiilor publice înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare – conturile:

– 50.22.11 «Disponibil al instituţiilor publice din sectorul buget de stat aferent activităţilor economice desfăşurate reprezentând contravaloare T.V.A. conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017»;

– 50.22.12 «Disponibil al instituţiilor publice din sectorul asigurărilor sociale de stat aferent activităţilor economice desfăşurate reprezentând contravaloare T.V.A. conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017»;

– 50.22.13 «Disponibil al instituţiilor publice din sectorul asigurărilor pentru şomaj aferent activităţilor economice desfăşurate reprezentând contravaloare T.V.A. conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017»;

– 50.22.14 «Disponibil al instituţiilor publice din sectorul FNUASS aferent activităţilor economice desfăşurate reprezentând contravaloare T.V.A. conform OG nr. 23/2017»;

– 50.22.15 «Disponibil al instituţiilor publice din sectorul bugetelor locale aferent activităţilor economice desfăşurate reprezentând contravaloare T.V.A conform OG nr. 23/2017».

– xxxx – 4 caractere reprezentând câmp haşurat cu litera X;

– TVA – şirul de caractere «TVA».

b) pentru contul distinct de disponibil prevăzut la art. 6 alin. (2) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA:

RO zz TREZ yyy cccccc xxxxxxx

în care:

– RO = codul de ţară;

– zz = două caractere numerice de verificare, reprezentând cifra de control;

– TREZ = caracterele corespunzătoare codului BIC al Trezoreriei Statului;

– yyy = codul de identificare unic al unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului, prevăzut în anexă;

– cccccc = codul contului de disponibilităţi deschis potrivit planului de conturi al Trezoreriei Statului, respectiv contul 50.51.01 «Disponibil al persoanelor impozabile, conform OG nr. 23/2017»;

– xxxxxxx – 7 caractere reprezentând câmp haşurat cu litera X.”

4. După articolul 2 se introduce un nou articol, articolul 2¹, cu următorul cuprins:

„Art. 2¹.

În perioada 1 octombrie 2017-31 decembrie 2017, eventualele sume reprezentând TVA achitate în conturile de venituri ale bugetului de stat aprobate prin ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală prevăzut la art. 6 alin. (9) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA, pentru care în instrumentele de plată primite prin sistemul electronic de plăţi a fost completat eronat codul IBAN beneficiar care nu are structura prevăzută la art. 1 alin. (1) lit. A) lit. a5), se redirijează în sistem informatic către codurile IBAN corespunzătoare, cu excepţia sumelor achitate eronat pentru care sunt aplicabile prevederile art. 7 alin. (1) din aceeaşi ordonanţă a Guvernului.”