Actualizarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României

1.1. La capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit”, formatul formularului ^*) de raportare contabilă semestrială cod 30 – „Date informative” se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Date informative

30		– lei –
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	В	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102
Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	103

II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
			Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	В	1	2	3
Plăţi restante – total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care:	201
Furnizori restanţi – total (poz. 203 la 205), din care:	202
– peste 30 de zile	203
– peste 90 de zile	204
– peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale – total (poz. 207 la 211), din care:	206
– contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
– contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
– contribuţia pentru pensia suplimentară	209
– contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
– alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă – total (poz. 217 la 220), din care:	216
– restante până la 30 de zile	217
– restante după 30 de zile	218
– restante după 90 de zile	219
– restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă – total (poz. 223 la 226), din care:	222
– restante până la 30 de zile	223
– restante după 30 de zile	224
– restante după 90 de zile	225
– restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227

Ш. Număr mediu de salariaţi	Cod poziţie	30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Număr mediu de salariaţi	301
Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie	302

IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante	Cod poziţie	Sume – lei –
A	В	1
Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	401
– redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri	403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:	404
– impozitul datorat la bugetul de stat	405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	406
– impozitul datorat la bugetul de stat	407
Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care:	408
– subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor	409
– subvenţii aferente veniturilor, din care:	410
– subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*)	411
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	412
– creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	413
– creanţe restante de la entităţi din sectorul privat	414

V. Tichete de masă	Cod	Sume
	poziţie	-lei-
1 A	В	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)	Cod poziţie	Sume -lei-
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	601
– după surse de finanţare (poz. 603 + 604), din care:	602
– din fonduri publice	603
– din fonduri private	604
– după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:	605
– cheltuieli curente	606
– cheltuieli de capital	607

VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod poziţie	Sume -Lei-
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Cheltuieli de inovare	701

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Sume – lei-
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului	Cod poziţie	Sume – lei –
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările şi completările ulterioare	Cod poziţie	Sume – lei –
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Valoarea contabilă netă a bunurilor2)	1000

XI. Capital social vărsat****)	Cod poziţie	30 iunie
		An precedent		An curent
A	В	Sume Col. 1	%3) Col. 2	Sume Col. 3	%3) Col. 4
Capital social vărsat3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care:	1100		X		X
– deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care:	1110
– deţinut de instituţii publice de subordonare centrală	1111
– deţinut de instituţii publice de subordonare locală	1112
– deţinut de societăţile cu capital de stat, din care:	1113
– cu capital integral de stat	1114
– cu capital majoritar de stat	1115
– cu capital minoritar de stat	1116
– deţinut de regii autonome	1117
– deţinut de societăţile cu capital privat	1118
– deţinut de persoane fizice	1119
– deţinut de alte entităţi	1120

XII. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)	Cod poziţie	Sume – lei –
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	В	1	2
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:	1121
– creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1122
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care:	1123
– creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1124

^*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

^**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

^***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

^****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.

^*****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. с) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

¹⁾ Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc. ).

²⁾ Se va completa de către instituţiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.

³⁾ La secţiunea XI „Capital social vărsat”, la poz. 1110 – 1120 în col. 2 şi 4, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator, ………………….. (nume şi prenume) Semnătura ……………………

Întocmit Numele şi prenumele Calitatea Semnătura …………………… Nr. de înregistrare în organismul profesional ………………

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. ”