În Monitorul Oficial nr. 952 din 22 decembrie a.c. a fost publicat Ordinul Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3648/2015 privind organizarea activității de administrare a marilor contribuabili, actul urmând a intra în vigoare la data de 1 februarie 2016.

Nou în Legalis – Noul Cod de procedură civilă. Comentariu pe articole. Ediția 2. Accesează volumul!

În extras

Art. 1.

(1) Începând cu data de 1 februarie 2016, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili administrează un număr maxim de 1.500 de contribuabili, persoane juridice române înființate potrivit prevederilor Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, inclusiv entitățile rezultate în urma fuziunii cu alți contribuabili și sucursalele contribuabililor persoane juridice străine care își desfășoară activitatea pe teritoriul României, precum și regiile autonome, companiile și societățile naționale și societățile comerciale cu capital majoritar sau integral de stat, inclusiv institutele naționale de cercetare-dezvoltare organizate potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare, selectate descrescător potrivit criteriilor de selecție prevăzute în anexă.

(2) Prin excepție de la dispozițiile alin. (1), în categoria marilor contribuabili intră și contribuabilii nerezidenți pentru care contribuabilii mari au calitatea de reprezentanți sau reprezentanți fiscali, potrivit titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumit în continuare Codul fiscal, precum și membrii aparținând grupului fiscal unic definit potrivit prevederilor art. 269 alin. (9) din Codul fiscal, indiferent dacă aceștia îndeplinesc sau nu criteriile de selecție prevăzute în anexă, și al cărui reprezentant este mare contribuabil.

(3) Criteriile de selecție prevăzute în anexă se pot actualiza anual prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(4) Lista marilor contribuabili, definiți conform alin. (1) și (2), administrați de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, se aprobă prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și se publică pe pagina de internet a Ministerului Finanțelor Publice – portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Art. 2.

(1) Sediile secundare ale marilor contribuabili sunt administrate de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili.

(2) Lista nominală a sediilor secundare ale contribuabililor mari care vor fi administrați de către Direcția generală de administrare a marilor contribuabili se publică pe pagina de internet a Ministerului Finanțelor Publice – portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Art. 3.

Contribuabilii nou-înființați care îndeplinesc criteriile de selecție prevăzute la lit. B și C din anexă vor fi preluați spre administrare de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili în termen de 10 zile de la data autorizării sau de la data înregistrării lor la registrul comerțului, după caz.

Art. 4.

(1) Contribuabilii mari aflați în procedura insolvenței în conformitate cu prevederile legislației privind insolvența, cu excepția celor prevăzuți la lit. B din anexă, vor fi scoși din administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care sentința prin care a fost deschisă procedura insolvenței a rămas definitivă și vor fi predați spre administrare, pe bază de protocol de predare-primire, organelor fiscale centrale care au competență în administrarea acestora.

(2) În situația în care, de la data actualizării listelor și până la data de 1 ianuarie a anului următor, sentința prin care a fost deschisă procedura insolvenței a rămas definitivă pentru unii dintre contribuabilii care urmează a fi preluați în administrare de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, cu excepția celor prevăzuți la lit. B din anexă, aceștia vor rămâne în administrarea fostului organ fiscal central.

(3) Prevederile alin. (1) și (2) se aplică în mod corespunzător și în cazul contribuabililor aflați în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, conform prevederilor art. 237 din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și în cazul contribuabililor declarați inactivi potrivit dispozițiilor art. 92 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală.

(4) Prevederile alin. (2) și (3) se aplică în mod corespunzător și pentru contribuabilii, cu excepția celor prevăzuți la lit. B din anexă, pentru care sentința prin care a fost deschisă procedura insolvenței a rămas definitivă în perioada dintre data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentului ordin și până la data de 1 februarie 2016, pentru contribuabilii declarați în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, precum și pentru contribuabilii declarați inactivi în aceeași perioadă.

(5) Contribuabilii rezultați în urma divizării/reorganizării unui mare contribuabil vor fi administrați în continuare ca mari contribuabili, în condițiile prezentului ordin.

(6) Contribuabilul nou-rezultat din fuziunea/reorganizarea unui mare contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili.

(7) Dacă un contribuabil absoarbe prin fuziune/reorganizare un mare contribuabil, acesta va fi preluat spre administrare de către Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, în termen de 10 zile de la data înregistrării acestei operațiuni la registrul comerțului ori de la data reorganizării, după caz.

(8) Contribuabilii mari care nu mai îndeplinesc criteriile de selecție prevăzute la lit. A din anexă, precum și contribuabilii nou-înființați care nu realizează investiții la nivelul prevăzut la lit. C din aceeași anexă vor fi scoși din administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili după 3 ani consecutivi în care nu îndeplinesc aceste criterii de selecție, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. Direcția generală de administrare a marilor contribuabili va notifica respectivii contribuabili, prevederile art. 47 din Codul de procedură fiscală aplicându-se în mod corespunzător.

(9) Contribuabilii mari nou-înființați în perioada dintre data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentului ordin și până la data de 1 februarie 2016, care au depus declarația pe propria răspundere potrivit criteriului prevăzut la lit. C din anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de activității de administrare a marilor contribuabili, cu modificările ulterioare, rămân în administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili până la expirarea perioadei menționate la art. 4 alin. (7) lit. b) din același ordin.

Art. 5.

Marii contribuabili prevăzuți la art. 3 și art. 4 alin. (5), (6) și (7) vor fi preluați în administrare de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili de la celelalte organe fiscale centrale, pe bază de protocol de predare-primire.

Art. 6.

(1) Lista marilor contribuabili se actualizează anual, prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, conform criteriilor de selecție prevăzute în anexă și prevederilor art. 4.

(2) Lista marilor contribuabili prevăzuți la alin. (1) se întocmește până la data de 30 noiembrie a fiecărui an, se aprobă prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și se publică pe pagina de internet a Ministerului Finanțelor Publice – portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(3) Predarea-primirea dosarelor fiscale ale marilor contribuabili se face pe bază de protocol încheiat între Direcția generală de administrare a marilor contribuabili și celelalte organe fiscale centrale implicate.

(4) Lista nominală a sediilor secundare ale marilor contribuabili se actualizează anual și se publică până la data de 30 noiembrie pe pagina de internet a Ministerului Finanțelor Publice – portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Art. 7.

(1) Predarea-primirea dosarelor fiscale ale marilor contribuabili și ale sediilor secundare ale acestora între organele fiscale centrale implicate se realizează potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(2) Procedura de administrare și monitorizare a marilor contribuabili prevăzuți în prezentul ordin este aprobată prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 467/2015 pentru aprobarea Procedurii de administrare și monitorizare a marilor contribuabili, cu modificările ulterioare.

(3) Pentru contribuabilii prevăzuţi la art. 1 şi sediile secundare ale acestora, informațiile aflate în sistemul informatic de administrare a creanțelor fiscale vor fi transferate în format electronic între organele fiscale centrale implicate în procedura de predare-primire, în primele 5 zile ale anului pentru care se efectuează selecția.

(4) Până la data de 20 ianuarie a anului pentru care se realizează selecția se va finaliza protocolul de predare-primire a dosarelor fiscale ale contribuabililor mari și ale sediilor secundare ale acestora.

(5) Prin excepție de la prevederile alin. (3) și (4), pentru contribuabilii mari administrați începând cu data de 1 februarie 2016 de către Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, transferul între organele fiscale implicate în procedura de predare-primire a informațiilor aflate în sistemul informatic de administrare a creanțelor fiscale se va efectua până la data de 5 februarie 2016, iar finalizarea protocolului de predare-primire a dosarelor fiscale ale marilor contribuabili și ale sediilor secundare ale acestora se va efectua până cel târziu la data de 20 februarie 2016.

Art. 8

Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de planificare, monitorizare și sinteză, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, Direcția generală de tehnologia informației, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și organele fiscale centrale din subordinea acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 9.

La data intrării în vigoare a prevederilor prezentului ordin, Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.581/2013 privind organizarea activității de administrare a marilor contribuabili, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 728 din 26 noiembrie 2013, cu modificările ulterioare, se abrogă.

Art. 10.

Anexa face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 11.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare începând cu data de 1 februarie 2016.