În Monitorul Oficial nr. 614 din 13 august a.c. a fost publicat Ordinul Băncii Naționale a României nr. 8/2015 privind modificarea anexei la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României.
În extras
ANEXĂ
MODIFICĂRI
ale anexei la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
- La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale”, la punctul 3, subpunctul 3.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 17 august a anului de raportare.”
- La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale”, la punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014, cu modificările şi completările ulterioare.”
- Capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit” se modifică şi va avea următorul cuprins:
„CAPITOLUL II
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit
Judeţul . ……………………………………|_|_|
Entitatea: …………………………………… Adresă:localitate: ……………………………… sector ………… strada ……………………………. Telefon ………………, fax …………………… Număr din registrul comerţului …………………………………………… |
Forma de proprietate …………………………………………|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ……………………………… Cod clasă CAEN ……………………………………|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ………………………………|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie …….
– lei – | ||||
10.01 – ACTIVE | Cod poziţie | Sold la: | ||
începutul anului | sfârşitul perioadei | |||
A | B | 1 | 2 | |
Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale | 010 | |||
Numerar | 020 | |||
Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | |||
Alte depozite la vedere | 040 | |||
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 050 | |||
Instrumente financiare derivate | 060 | |||
Instrumente de capital | 070 | |||
Titluri de datorie | 080 | |||
Credite şi avansuri | 090 | |||
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 100 | |||
Instrumente de capital | 110 | |||
Titluri de datorie | 120 | |||
Credite şi avansuri | 130 | |||
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 140 | |||
Instrumente de capital | 150 | |||
Titluri de datorie | 160 | |||
Credite şi avansuri | 170 | |||
Împrumuturi şi creanţe | 180 | |||
Titluri de datorie | 190 | |||
Credite şi avansuri | 200 | |||
Investiţii păstrate până la scadenţă | 210 | |||
Titluri de datorie | 220 | |||
Credite şi avansuri | 230 | |||
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire | 240 | |||
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | |||
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate | 260 | |||
Imobilizări corporale | 270 | |||
Imobilizări corporale | 280 | |||
Investiţii imobiliare | 290 | |||
Imobilizări necorporale | 300 | |||
Fond comercial | 310 | |||
Alte imobilizări necorporale | 320 | |||
Creanţe privind impozitele | 330 | |||
Creanţe privind impozitul curent | 340 | |||
Creanţe privind impozitul amânat | 350 | |||
Alte active | 360 | |||
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 370 | |||
TOTAL ACTIVE | 380 | |||
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 010 | |||
Instrumente financiare derivate | 020 | |||
Poziţii scurte | 030 | |||
Depozite | 040 | |||
Titluri de datorie emise | 050 | |||
Alte datorii financiare | 060 | |||
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 070 | |||
Depozite | 080 | |||
Titluri de datorie emise | 090 | |||
Alte datorii financiare | 100 | |||
Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 110 | |||
Depozite | 120 | |||
Titluri de datorie emise | 130 | |||
Alte datorii financiare | 140 | |||
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire | 150 | |||
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | |||
Provizioane | 170 | |||
Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare | 180 | |||
Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi | 190 | |||
Restructurare | 200 | |||
Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale | 210 | |||
Angajamente şi garanţii date | 220 | |||
Alte provizioane | 230 | |||
Datorii privind impozitele | 240 | |||
Datorii privind impozitul curent | 250 | |||
Datorii privind impozitul amânat | 260 | |||
Capital social rambursabil la cerere | 270 | |||
Alte datorii | 280 | |||
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 290 | |||
TOTAL DATORII | 300 | |||
Capital social | 010 | |||
Capital vărsat | 020 | |||
Capital subscris nevărsat | 030 | |||
Prime de capital | 040 | |||
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social | 050 | |||
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 060 | |||
Alte instrumente de capital emise | 070 | |||
Alte capitaluri proprii | 080 | |||
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global | 090 | |||
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | 095 | |||
Imobilizări corporale | 100 | |||
Imobilizări necorporale | 110 | |||
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 120 | |||
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 122 | |||
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | 128 | |||
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă] |
130 | |||
Conversia valutară | 140 | |||
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă] | 150 | |||
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 160 | |||
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 170 | |||
Rezultatul reportat | 190 | |||
Rezerve de reevaluare | 200 | |||
Alte rezerve | 210 | |||
(–) Acţiuni proprii | 240 | |||
Profit sau (–) pierdere aferent (ă) exerciţiului | 250 | |||
(–) Repartizarea profitului | 255 | |||
TOTAL CAPITALURI PROPRII | 300 | |||
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII | 310 | |||
Administrator,
………………. (numele şi prenumele, semnătura) |
Întocmit
………………………………….. (numele şi prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………………………….. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.